【导读】企业年金累计基金规模达3.9万亿元 上半年平均收益率为1.95%
中国基金报记者 天心
近日，人社部发布2024年二季度全国企业年金基金业务数据摘要。
2024年二季度末，企业年金积累基金规模达33929.92亿元，较去年底增长6.45%；今年上半年加权平均收益率为1.95%。
截至二季度末，有11家机构企业年金基金投资管理规模超过1000亿元，其中，公募基金公司占据5席，前三甲悉数为险资机构。
企业年金积累基金规模达3.39万亿元
上半年平均收益率为1.95%
数据显示，截至2024年二季度末，我国共有152599个企业建立了企业年金，参加职工人数为3209.56万人，企业年金积累基金规模达33929.92亿元，半年增速为6.45%。其中，投资资产净值达33609.57亿元，较去年底增速为6.76%，建立年金组合数为5733个。
在收益方面，二季度的投资收益为326.30亿元，本季度加权平均收益率为1%，今年以来累计收益为620.65亿元，加权平均收益率为1.95%。
2024年二季度，共有260.99万人领取企业年金，领取金额为267.06亿元，其中，一次性领取17.78亿元，分期领取249.28亿元。
分组合类型看，固定收益类组合的表现总体优于含权益类组合。其中，1290个固定收益类组合期末资产金额为4428.10亿元，二季度加权平均收益率为1.15%；4229个含权益类组合期末资产金额为28894.16亿元，其间加权平均收益率为0.98%。
分计划类型看，单一计划中，固定收益类组合、含权益类组合期末资产金额分别为2762.74亿元和27196.13亿元，加权平均收益率分别为1.1%和0.99%；
集合计划中，固定收益类组合和含权益类组合期末资产金额分别为1659.09亿元和1682.34亿元，加权平均收益率分别为1.22%和0.92%；
其他计划中，固定收益类组合和含权益类组合期末资产金额分别为6.27亿元和15.69亿元，加权平均收益率分别为1.40%和0.99%。
从上半年来看，固定收益类组合上半年加权平均收益率为2.14%；含权益类组合其间加权平均收益率为1.92%，合计平均收益为1.95%。
11家机构投资管理规模超1000亿元
公募基金占据5席
按投资管理情况来看，2024年二季度末，11家机构企业年金基金投资管理规模超过1000亿元，其中，前三甲悉数为险资机构。
具体来看，泰康资产管理的企业年金组合资产金额达到5701.05亿元，在各类管理机构中遥遥领先；中国人寿养老保险、平安养老保险管理的企业年金组合资产金额分别为4365.39亿元和3021.26亿元，位居第二、三位。
易方达基金管理的企业年金组合资产金额为2787.71亿元，位居第四，领先各公募基金公司；工银瑞信、南方基金管理的企业年金组合资产金额分别为2623.28亿元、2247.84亿元，位居第五、六位。
长江养老保险、中信证券、华夏基金、中国人民养老保险、富国基金管理的企业年金组合资产金额均超过1000亿元，前三者更是超过1200亿元。
此外，在公募基金公司中，嘉实基金、海富通基金、招商基金、国泰基金、博时基金管理的企业年金组合资产金额均超过500亿元，其中大部分都超过700亿元。
此外，企业年金基金托管情况方面，工商银行托管资产金额最高，为10869.68亿元；建设银行的托管资产金额为6366.83亿元，位居第二；中国银行的托管资产金额为4959.04亿元，位居第三。
此外，农业银行、招商银行分别以2617.23亿元、2476.86亿元位居第四、五位。
：小茉
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企业年金是年终奖吗
企业年金不是年终奖，理由如下：1、企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。 国家鼓励企业建立企业年金；2、企业年金是指在强制实施的公共养老金之外，企业在国家政策的指导下，根据自身经济实力和经济状况建立的，为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度；3、年终奖是指行政机关、企事业单位等根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况以及下一年度的发展规划，向雇员发放的一次性奖金，可以包括年终加薪、年底双薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资等。 企业年金和年终奖的区别年终的一次性奖金可以视为当年度工资性收入的一部分，是企业根据当年度盈利状况、企业人事薪资政策、员工绩效考核等因素，向劳动者支付的劳动报酬。 企业年金是企业是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况，为员工建立的补充养老金。 综上所述，年终的一次性奖金可以视为当年度工资性收入的一部分，企业年金是企业是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，依据国家政策和本企业经济状况，为员工建立的补充养老金。 【法律依据】：《中华人民共和国社会保险法》第二条 国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度，保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。 第三条 社会保险制度坚持广覆盖、保基本、多层次、可持续的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。 第四条 中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费，有权查询缴费记录、个人权益记录，要求社会保险经办机构提供社会保险咨询等相关服务。 个人依法享受社会保险待遇，有权监督本单位为其缴费情况。
退休后的企业年金
随着中国老龄化程度的加深，“发展多层次、多支柱的养老保险体系”已被写入“十四五”规划。 中共中央、国务院近日发布《关于加强新时代老龄工作的意见》，也提出要大力发展企业(职业)年金，推动和规范发展第三支柱养老保险。
那么，目前我国企业年金发展情况如何？企业年金如何保值增值？国家有哪些鼓励政策？
办理企业年金，增加养老金储备。
这家位于北京大兴的小型高科技企业，今年9月刚开始办理企业年金，一次性缴费3年。
北京某科技发展有限公司总经理李高峰：这是国家支持的事情，我们当然要做。 前提是我们今年效益还可以，利润可观。
在山东威海，在船务公司干了30多年，还有几年就可以退休了。 除了基本养老保险之外，企业年金的长期存缴给了森然未来退休更多的想象空间。
山东威海卫东船务有限公司后勤处处长郑重地说：养老金更多地用于退休后的衣食住行等方面。 我喜欢运动，喜欢旅游，喜欢摄影，所以企业年金对我来说可能更多的是一种提高生活质量的保障。
据了解，庄严所在的公司从2008年开始实行企业年金缴费制度。 目前单位缴费已经按照8%进行了，这是规定的最高限额。
威海卫东船务有限公司财务部部长丛：到目前为止，我们已经交了三千多万的企业年金，这是企业的税前费用。
庄严的企业年金已经交了12年，他也可以通过个人账户看到自己账户的累计收益。
山东威海卫东船务有限公司物流部主任郑重其事地说：(每年)年底我就看一看涨了多少。 总的来说，似乎超过了CPI(居民消费价格指数)的增长。
企业年金如何保值增值？
企业年金如何保值增值？这就不得不提我们国家对企业年金基金做出的制度安排了。
人社部门挑选了20多家机构投资者，作为企业年金基金的投资管理人，由专业投资机构打理这笔钱。 此外，为了鼓励年金投资获得更好的回报，国家从今年开始进一步扩大了年金基金的投资范围。
从2006年开始，我国企业年金市场化运作已有15年。 《中国养老金融发展报告（2021）》显示，截至2020年底，我国企业年金基金累计存量达到2.25万亿元，实际运营规模2.21万亿元，比上年增加4460亿元，同比增长25%，增速为2015年以来最高。
2020年，企业年金市场平均收益率将达到10.30%，为2008年以来的最高水平。
中国人寿养老保险股份有限公司委托管理部总经理李香婷：从2007年到现在，累计200%的收益率，其实就是年化收益率，每年都在7%左右，甚至高于7%。 那么这个收益率甚至超过了一些短期理财产品。 所谓财政解决养老问题，就是要在这笔资金的长期积累中，享受这样一个复利的优惠制度，然后才能积累到足够的钱，过上幸福的晚年。
新华养老保险股份有限公司总裁助理蒋敬：从30%提高到40%，提高了10个百分点。 这样，企业职业年金第二支柱的总范围是3.6万亿元，10%意味着有近3600亿元可以进入资本市场。 机构投资可以更好地稳定资本市场。
当然，作为老百姓的养老钱，安全也是最重要的。 新政进一步规范了年金投资行为，更有利于年金基金健康有序发展。
中国人寿养老保险股份有限公司副总裁张：它是一个稳定的长期基金，风险承受能力极低。是养老钱，所以必须遵循安全、稳定、投资收益(盈利)三原则
企业年金覆盖率低扩面空间仍然很大
从历史投资业绩来看，作为长期积累的企业年金，无疑可以为企业年金缴纳人积累一定规模的养老储备。
目前，作为养老第一支柱的基本养老保险，已经覆盖了10亿人，那么作为第二支柱重要组成部分的企业年金，覆盖率又是怎样的呢？
作为国家的一项制度安排，企业年金的发展，国家通过实施所得税税前扣除的优惠方式进行激励。
中国人寿养老保险股份有限公司受托管理部总经理李翔婷：企业给员工的缴费是可以享受企业所得税的税前列支，对企业来说还是非常有吸引力的。 个人这一块儿，也可以享受个人所得税的税前列支。
根据投资复利原则，积累越多，积累时间越长，将来可能领取的金额就越高。 但是，对于一些年轻人来说，企业年金远不如公积金来得实在，毕竟企业年金需要等到退休之后才能领取。
北京某科技发展有限公司总经理李高峰：对于员工来说，他是有个认识过程，特别是年轻员工，你想三十年后的事儿，他们有时候觉得好像很遥远，不愿意花这个钱。
在李高峰公司工作了五年多的陈麒，今年还不到三十岁，在公司征求大家意见时，主动放弃了这次办理企业年金的机会。
北京某科技发展有限公司陈麒：现在说还不到30岁，就感觉60岁之后的事，太久了，没法确定。
根据《中国养老金融发展报告（2021）》 ，截至2020年末，全国建立企业年金的企业数10.52万个，较2019年末增加9200个，同比增长9.6%，参与职工总数2718万人，同比增长6.67%。 虽然年金规模增长很快，但是参加企业并不多，覆盖人群也很有限。
中国保险行业协会秘书长商敬国：覆盖的人群也就2700多万，加入企业年金的总员工占比不到7%
，加入（企业年金）制度的企业数量的占比不到1%。
也有专家更是直接指出，上市公司作为企业群体中的佼佼者，更应该积极行动起来，响应国家号召。
清华大学社会科学学院教授 董克用：我们比较好的公司，中国比较好的公司，应该响应国家的政策建立这样的企业年金。
发展企业年金 提高养老金替代率
目前，我国的基本养老保险制度已经为大多数国民的养老生活提供了一个基本的保障。 而眼下，除了基本养老保险制度，我们还需要通过发展包括企业年金在内的第二支柱养老金甚至第三支柱养老金共同来提高替代率。
这里所说的养老金替代率，指的是劳动者退休时的养老金领取水平与退休前工资收入水平之间的比率。
中国人寿养老保险股份有限公司受托管理部总经理 李翔婷：企业年金的替代率，从我们这么多企业的历史经验看，大概是在20%左右，有差异，但基本上能到百分之十几到三十这样的一个替代率的水平。
作为养老保险的补充，企业年金既是企业吸引人才的激励措施，同时也是对职工的一项长期福利，可增加职工对企业的凝聚力。
山东威海某航运有限公司财务部部长 丛培燕：我们应该说是在威海首批交企业年金的单位，对职工的保障很大，这么多年，没有自愿离职的职工。
国家税务总局威海市环翠区税务局副局长 王松涛：企业补充养老保险，要给企业增加了一些费用负担，但是它对于整个企业的发展，长远发展，包括企业职工队伍的稳定性，它起到了很大的促进作用。
不仅如此，专家表示，作为企业给员工提供的一项福利，有助于优化薪酬结构，从制度上帮助大家安排养老财富储备计划。
中国保险行业协会秘书长 商敬国：我们知道个人去计划的话，其实很难的，相当于通过一种制度的设计，国家给予一定的税收优惠，使得它的一部分的收入能够固定下来，作未来的养老金。
多管齐下 推动企业年金扩大覆盖面
可以说，我国的老龄化程度在不断加深，加快发展第二支柱和第三支柱养老金已经非常迫切。
专家就建议，要改变现状，需要从加入机制、税收激励等方面推动企业年金发展。
专家建议，要改变目前企业年金覆盖率不高的现状，要找准原因，精准施策。
中国保险行业协会秘书长 商敬国：我觉得自动加入机制，可以使这个参保率大大提升，使得很多符合条件的企业都可以加入进来。
在税收激励方面，相关专家表示，随着以个税为代表的直接税比重逐渐加大，通过税收杠杆鼓励个人进行养老储备也是一个有效途径。
中国税务学会副会长 张连起：我相信未来用税收的激励作用、杠杆作用来调节，推进包括青年人在内的社会公民（加入）养老保险的池子，增加这个池子的水量是必然的。
而对于目前市场上推出的各种带有年金字样的短期保险或理财产品，专家表示，有些其实根本不具备真正的养老功能。
银保监会近日也表示，要提供收益形式更加多样的养老年金保险产品，丰富养老资金长期管理方式。
理财也在做试点，保险也在做新产品试点，我想会越来越规范，老百姓越来越明白什么是真正的好的养老保障产品。
相关问答：企业年金是什么意思
企业年金的意思是企业养老金。 企业年金是企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。
企业年金实际上是由企业单位给员工建立的福利待遇，实际上企业年金并不是属于劳动合同法中强制为员工购买的，所以在这种情况下，那么企业年金对我们个人来讲，是属于在社保当中额外的一些福利。
企业年金是由企业单位和个人来共同承担，一般情况下个人承担4%的缴费比例，那么企业单位承担8%的缴费比例，总体12%的缴费比例全部进入到个人账户当中来，它是没有统筹账户的，并且我们将来达到法定退休年龄的时候，是可以选择一次性领取或者说是按月领取，当我们账户里面的钱领取完成以后，那么就不再享受到企业年金的待遇了。
一个月内企业年金为什么有变动
可能是企业的政策变动或者是周转。 企业年金每个月的一般企业有固定的，固定的就是1个月或者是2个月作为年终奖金，还有企业是按照整年度企业整体业绩、部门考核达标、个人绩效达标给予年终奖金。 关键在于当初企业是如何承诺你的。 年金缴费基数原则上在一年之中是不会发生变化的。 可能存在上年度汇算补交之类的情况。
